中国人民银行内部稽核制度

发布部门: 中国人民银行
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第一章 总 则

    第一条    为了加强中国人民银行内部稽核监督，有效行使中央银行职能，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国审计法》的有关规定，特制定本制定。

    关联法规：    

    第二条    中国人民银行内部稽核是人民银行稽核部门依据国家法律、法规和经济、金融方针、政策，对人民银行各级行所属独立核算的企事业单位的业务活动、财务收支以及内部管理进行检查、审核、评价的再监督活动。


    第三条    本制度适用于对中国人民银行总行业务司(局)、各分支行和行属企事业单位的稽核监督。


    第四条    中国人民银行内部稽核监督实行行长负责制，稽核部门对本行行长负责并向其报告工作，稽核业务上接受上级行稽核部门的领导。


    第五条    中国人民银行内部稽核原则上实行“分级管理、下查一级”，各级行稽核部门对所辖分支机构及行属企事业单位进行定期或不定期的稽核监督。根据需要，也可对同级业务部门实施内部稽核监督。

 

第二章 内部稽核的内容

    第六条    对中国人民银行各级行履行中央银行职责，贯彻执行国家经济金融法律、法规及金额方针、政策、制度、办法的情况进行稽核监督。


    第七条    对金融机构管理情况的稽核包括：
　　(一)辖区内金融机构的设立、变更、终止及其章程、资本金、业务范围、法定代表人及主要负责人任职资格的审核或审批的情况；
　　(二)辖区内金融机构实行年检考核及日常监管情况；
　　(三)辖区内金融机构本、外币业务经营活动的管理与检查情况；
　　(四)对辖区内金融债券、企业债券、投资基金发行的审核和管理情况；
　　(五)对辖区内非法设立的金融机构和非法经营金融业务的报告及查处情况；
　　(六)辖区内金融机构资产负债表、损益表以及其他财务会计报表和资料的收集、核对、分析情况；
　　(七)辖区内金融机构业务及法定代表人档案资料的建立审核情况。


    第八条    对货币市场管理及利率管理情况的稽核包括：
　　(一)对辖区内信贷总量、贷款投向及资产负债比例的监督情况；
　　(二)向金融机构提供贷款和办理再贴现业务情况；
　　(三)调剂金融机构横向资金管理和办理短期融资业务情况；
　　(四)对同业拆借市场实施监管情况；
　　(五)对金融机构划缴存款准备金、财政性存款和邮政储蓄的监管情况；
　　(六)对金融机构在人民银行备付金存款的监管情况；
　　(七)对金融机构执行国家利率政策和规定的监管情况；
　　(八)人民银行信贷资金的管理情况；
　　(九)对现金和工资基金的管理情况；
　　(十)对辖区内金融机构执行《贷款通则》的监管情况。


    第九条    对调查统计工作情况的稽核包括：
　　(一)贯彻执行中国人民银行总行颁布的《金融统计管理规定》情况；
　　(二)严格执行有关金融统计保密法规制度情况；
　　(三)对辖区内收集、整理提供的经济统计调查数据的及时、准确、有效、全面情况；
　　(四)对辖区内金融机构虚报、瞒报、伪造、篡改统计数据的查处情况；
　　(五)对辖区内经济、金融运行中突性发、倾向性的重大动态的收集、整理、分析及反馈情况；
　　(六)对上级行布置的经济、金融调查课题的完成以及建立日常监测、分析制度情况。

    关联法规：    

    第十条    对外汇管理情况的稽核包括：
　　(一)对金融机构经营外汇业务的审批和监督检查情况；
　　(二)对外债借款、担保条件的审查和对外投资的审批管理情况；
　　(三)对外商投资企业外汇帐户的审查管理情况；
　　(四)对资本项目下外汇收支的监控情况；
　　(五)对外汇调剂业务及外汇调剂资金的管理情况；
　　(六)对外债统计监测和短期外债的管理情况；
　　(七)对违反外汇管理规定的查处情况；
　　(八)对国家外汇储备和抵押外汇集中管理情况。


    第十一条    对国际资金业务管理情况的稽核包括：
　　(一)对国际资金业务的管理，办理有关国际金融组织间资金结算情况；
　　(二)对国际金融组织在华贷款项目和技术援助项目的管理情况；
　　(三)对外事活动经费的预算和管理情况。


    第十二条    对会计、联行、结算管理工作的稽核包括：
　　(一)对金融机构执行统一会计制度及支付结算、联行清算制度的管理情况；
　　(二)人民银行各项会计帐务的组织、核算管理情况；
　　(三)对金融机构执行《中华人民共和国票据法》和结算纪律的监督检查情况；
　　(四)组织同城票据清算，支付结算的情况；
　　(五)人民银行办理手工联行、电子联行业务的管理情况；
　　(六)对会计档案、重要空白凭证及联行印、押、证的管理情况；
　　(七)对编制会计决算报表的真实、合规情况。

    关联法规：    

    第十三条    对财务管理的稽核包括：
　　(一)遵守国家财经法规和《中国人民银行财务制度》的情况。
　　(二)财务预算的执行情况。各项收入是否及时到位、如实支出，支出是否合法、合规情况。
　　(三)经费开支的合法、合规情况。
　　(四)盈亏解缴真实、合规情况。
　　(五)对各项资金及财产的安全、完整情况。

 


    第十四条    对货币发行、金银管理工作的稽核包括：
　　(一)执行货币发行、出纳业务及金银管理的规章制度的情况；
　　(二)发行基金、业务库存现金、金银、外币、贵重物品、有价证券的管理情况；