中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行会计检查督导管理办

发布部门: 中国农业发展银行
发布文号: 农发行字[2001]209号

第一章　总则
第二章　人员配备和管理
第三章　主要工作内容
第四章　检查督导员工作要求、权限及待遇
第五章　检查督导员的奖惩
第六章　附则
 

　　中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
　　现将《中国农业发展银行会计检查督导管理办法》（试行）印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。
　　一、实施会计检查督导，是会计工作实行分岗约束与监控的客观要求，是确保贯彻各项规章制度、规范财会操作行为、防范金融风险的重要保证。各级管理行要提高对会计检查督导工作的认识，切实加强领导，按本办法要求，配齐配强检查督导员，认真开展会计检查督导工作。人员配备未达到规定标准的，要在总行已下达的编制内择优调配，年底前必须到位。
　　二、各级行领导要支持会计检查督导员的工作，为其提供必要的工作条件，充分发挥其职能作用。同时要根据管理权限，加强对检查督导人员的管理，定期对检查督导员工作情况进行考评，对不适合担任该项工作的，要及时调整。
　　三、通过贯彻执行会计检查督导管理办法，切实提高财会工作质量，规范操作行为，杜绝各类经济案件和重大差错事故的发生，促进核算质量和管理水平的提高。
　　四、本办法实行后，农发行字［1998］207号《关于印发＜中国农业发展银行会计出纳工作检查辅导制度＞（试行）的通知》同时废止。本办法在执行当中存在什么问题，请及时向总行会计结算部反映。

　　中国农业发展银行会计检查督导管理办法(试行)

第一章　总则



    第一条 为强化会计基础管理，规范会计操作行为，确保各项规章制度贯彻执行，提高管理水平和核算质量，防范金融风险，杜绝案件和重大差错事故的发生，根据中国农业发展银行《会计制度》、《出纳制度》、《财务管理制度》、《全国联行往来核算与管理办法》等规章制度，特制定本办法。

    第二条 会计检查督导工作，是上级行定期或不定期对下级行财会工作进行全面、序时的事前辅导，事中、事后检查监督的一项重要工作，会计检查督导工作归会计部门管理。

    第三条 会计检查督导的主要任务：
　　（一）检查监督《会计法》、《票据法》等法律、法规及会计、出纳、联行结算、财务等基本制度执行情况。
　　（二）检查监督内部控制制度的建设、落实及业务操作规程的执行情况。
　　（三）检查会计坐班主任及各岗位人员的岗位职责履行情况。
　　（四）做好会计人员的业务培训工作，辅导会计出纳人员提高政策水平和业务素质，帮助解决业务疑难问题。
　　（五）督促被查行对存在问题制定整改措施，并检查其落实情况。
　　（六）总结先进经验，推动会计工作整体水平的提高。

关联法规：    

    
第二章　人员配备和管理



    第四条 会计检查督导员（以下简称“检查督导员”）只在管理行会计部门配备，专司检查督导工作。

    第五条 检查督导员的配备。在“三定”确定的会计结算部门编制定员之内，省级分行按辖属市（地）分行机构数量每6个机构配备回名。6个机构以下配备1名，7～12个机构配备2名，13个机构以上配备3名；地（市）级分行应视辖属机构多少配备1～2名。

    第六条 检查督导员应具备的条件：
　　（一）爱岗敬业，作风正派，廉洁奉公，责任心强，敢于坚持原则。
　　（二）具有会计从业资格，从事金融会计工作3年以上，或具备助理会计师（含）以上专业技术职务。
　　（三）掌握一定的金融业务理论知识，熟悉财会业务有关的政策、法令和规章制度，具有实际工作经验和文字综合能力，具备计算机操作技能，能够解决处理业务疑难问题。

    第七条 检查督导员的配备及工作变动需征求上级行会计部门意见，任职期间不得兼做其他工作并保持相对稳定。

    第八条 建立健全检查督导员岗位责任制，对检查督导员的工作实绩定期进行考评。

第三章　主要工作内容



    第九条 检查会计人员的配备、从业资格、岗位设置及工作质量等会计基础工作管理情况。

    第十条 检查坐班主任职责履行情况。
　　（一）检查是否按规定条件配备坐班主任。
　　（二）检查坐班主任岗位责任履行情况。
　　（三）检查会计人员岗位责任制和内控管理措施是否落实。

    第十一条 检查会计基本制度执行和核算情况。
　　（一）检查会计、出纳临柜操作制度执行情况。是否坚持双人临柜，钱账分管，账表凭证，换人复核；是否坚持序时记账，按日结账，有无账务积压、存款透支情况；科目、账户使用是否正确，内外凭证是否合规合法；现金收入、支出和转账业务处理程序是否符合规定；各种业务印章及经办人员名章是否按规定管理、使用；安全防范措施是否落实。
　　（二）检查会计凭证与账簿记载情况。会计凭证和账簿使用是否正确；要素、内容填写记载是否齐全正确；账务组织及核算手续是否符合制度规定；错账冲正是否符合要求；受理的凭证是否正确；签发的单证是否符合《票据法》和有关支付结算规定。
　　（三）检查财务会计报告是否真实完整。
　　（四）检查账账、账表、账款、账据、账实、内外账务“六相符”情况。
　　（五）检查会计人员离岗交接情况。

    关联法规：    

    第十二条 检查联行制度执行情况。联行往来业务是否按规定程序办理；联行对账及查询、查复是否及时、准确。

    第十三条 检查结算制度执行情况。办理各种结算业务是否符合《票据法》、《支付结算办法》和总行有关规定，是否认真执行结算原则；是否按规定建立账户管理体系，各账户使用和核算是否及时正确，手续是否完备。